Welke precies de voorwaarden zijn om het onderhoudsgeld fiscaal in mindering te brengen, lichten we je graag verder toe aan de hand van een concrete case. Download hiervoor onze LeidRAAD waar je meteen ook inzicht krijgt in de berekening van het alimentatiebedrag.
Op basis van de case van Maarten en Sofie:
Wanneer Maarten aan Sofie € 199 per maand per kind betaalt, is dit een bedrag van € 4.776 per jaar. 80% van dit bedrag, te weten € 3.820,80, kan Maarten aftrekken van (de top van) zijn belastbare inkomsten. Dit levert hem dan, in functie van de hoogte van zijn belastbare inkomsten, al dan niet een aanzienlijke belastingbesparing op. Kan hij dit aftrekken van zijn inkomstenschijf die aan 50% belast wordt, dan levert hem dit een belastingbesparing op van € 1.910,40 (nog te verhogen in functie van de gemeentelijke opcentiemen). Dus: van het bedrag van € 4.776 dat hij per jaar moet betalen, moet Maarten in dit geval hoogstens € 2.865,60 zelf betalen. Dit komt neer op € 119,40 per maand per kind effectieve kost voor Maarten.
Aan welk voorwaarden moet Maarten voldoen om het onderhoudsgeld voor 80% te kunnen aftrekken van zijn netto-belastbaar inkomen?
De volgende 4 voorwaarden moeten gelijktijdig zijn vervuld:
1. Hij moet het onderhoudsgeld betalen in uitvoering van een onderhoudsverplichting op grond van de wet.
2. De kinderen mogen geen deel uitmaken van het gezin van Maarten. Ze wonen inderdaad bij Sofie en zijn bij haar gedomicilieerd.
3. Maarten moet het onderhoudsgeld regelmatig betalen. Een kleine vertraging is toegestaan, in de regel van maximaal drie maanden na het begin van de maand waarop ze betrekking heeft.
4. Hij moet de betalingen kunnen bewijzen (bvb. door bankrekeninguittreksels).
Kan Maarten ook de bijzondere kosten voor bvb. orthodontie of het schooluniform fiscaal in mindering brengen?
Dat kan inderdaad ook. Hiervoor moet Maarten dan natuurlijk wel ook de nodige bewijsstukken kunnen voorleggen. In die zin is het soms praktisch interessanter om een “all-in” onderhoudsbijdrage te bepalen. Zo wordt veel administratieve rompslomp voor beide ouders vermeden.
Let op! Een bedrag dat door een ouder als geschenk aan een kind wordt gegeven ter gelegenheid van een bijzondere gebeurtenis (bvb. de verjaardag), kan niet fiscaal in mindering worden gebracht. Evenmin zijn de willekeurige onderhoudsbijdragen aftrekbaar. Je kan dus niet plots méér onderhoudsgeld gaan betalen in het jaar waarin je vreest meer personenbelasting te moeten betalen om zo het bedrag van de personenbelasting te verlagen. Dit truckje gaat met andere woorden niet op!
Wat wanneer ik in éénmaal een hoge afrekening moet betalen na de uitspraak van het vonnis?
Omdat Maarten werd veroordeeld om het onderhoudsgeld van € 199 per maand per kind te betalen vanaf januari 2020 en het vonnis hierover pas werd uitgesproken in januari 2021, kreeg Maarten een afrekening gepresenteerd van € 4.776. Ook dit bedrag kan hij fiscaal in mindering brengen.
Meer weten? Neem vrijblijvend contact met ons op!
Wil je zelf aan de slag met de berekening van de alimentatie?
